מאמרים
כל המידע על קופות גמל
מהי קופת גמל?
קופת גמל הינו אפיק פיננסי הנהנה מהטבות מס לכל אדם המשתמש באפיק זה במטרה לחסוך לטווח הבינוני ו/או הארוך. אדם המפקיד לקופת גמל נקרא עמית. כל עמית המפקיד לקופת גמל מקבל חשבון נפרד בו נרשמות לזכותו הפקדות ומשיכות לחשבון וממנו, רווח או הפסד על ההשקעה בקופה וגובה דמי הניהול הנגבים על ידי חברת קופות הגמל. הכספים המושקעים בקופת הגמל יושקעו בהשקעות העומדות בהסדר התחוקתי אשר יפורט להלן כאשר התשואה על השקעות הקופה מחולקת בין עמיתי הקופה באופן יחסי לחלקם בנכסי הקופה.
מהם הסוגים השונים של קופות הגמל ומה ההבדל ביניהם?
-
א. קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים - לקופה זו, הן העובד והן המעביד מפקידים לקופה הפקדות חודשיות שוטפות משכרו של העובד כאשר המעביד מפקיד חלק מקביל ונוסף מעבר לחלקו של העובד.
-
-
ב. קופת גמל לתגמולים לעמיתים עצמאים - העמית מפקיד לקופה כספים (כאשר המעביד אינו מפריש לקופה תשלום מקביל מצידו).
ג. קופת גמל אישית לפיצויים - זוהי קופת גמל אליה המעביד מפקיד כספים על מנת להבטיח את זכויותיו של העובד לפיצויי פיטורין. במקרה זה, הכספים בקופה רשומים על שם העובד ושייכים לו גם במקרה בו העובד עוזב מרצונו (זאת תלוי בהתאם להסכם ההעסקה ביניהם).
ד. קרן השתלמות לשכירים - לקרן השתלמות זו, הן העובד והן המעביד מפקידים כל חודש בחודשו הפקדות משכרו השוטף של העובד כאשר חלוקת ההפקדה היא ביחס של 1:3 למעביד, כלומר על כל 1 ₪ שמפקיד העובד יפקיד המעביד 3 ₪ מינימום.
ה. קרן השתלמות לעצמאים - לקרן השתלמות זו, רק יחידים בעלי הכנסה מעסק או משלח יד רשאים להצטרף כאשר על ידי הפקדה לקרן ההשתלמות הם נהנים מהטבות המס לחיסכון ארוך טווח כמו שכירים.
ו. קופת גמל מרכזית לפיצויים - זוהי קופה בה העמית הוא המעביד ולא עובדיו השכירים. העמית (המעביד) מפקיד לקופה זו כספים על מנת להבטיח שיהיה בידיו לשלם לעובדיו את פיצויי הפיטורין במידה ויפטר אותם בעתיד ובכך הוא בעצם מבטיח את זכויות עובדיו לפיצויי פיטורין.
ז. קופת גמל לדמי מחלה - בדומה לקופת גמל מרכזית לפיצויים, לקופה זו העמית (גם במקרה זה המעביד) מפקיד כספים לתשלום דמי מחלה לעובדיו.
ח. קופת גמל למטרה אחרת - קופה זו נועדה לתשלומים מסוגים שונים דוגמת דמי חגים, דמי הבראה וכד'. ההפרשות לקופה מסוג זה מעוגנות בהסכמי עבודה קיבוציים וכיום לא ניתן לפתוח קופות גמל חדשות מסוג זה.
ט. קופת גמל לחופשה - כמו קודמתה, גם קופה זו הוקמה לפי חוק חופשה שנתית, תשי"א-1951 ומטרתה תשלום דמי חופשה לעובדים. כיום לא ניתן לפתוח קופות גמל חדשות מסוג זה.
י. נוסף לכל אלו, קיימות בשוק ההון קרנות השתלמות מיוחדות לעובדי הוראה (ששיעורי ההפקדה ותנאי המשיכה בהן שונים), קופות גמל המבטיחות תשואה הסגורות למצטרפים חדשים וקרנות דמי מחלה ותיקות שגם הן סגורות למצטרפים חדשים.
לאיזו קופת גמל ניתן להצטרף?
-
השאלה לתשובה זו טמונה בגוף השאלה:
א. עובד שכיר יכול להצטרף לקופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים וכן לקרן השתלמות לשכירים.
ב. עובד שכיר ו/או עצמאי יכול להצטרף לקופת גמל לתגמולים לעצמאים.
ג. עצמאי שישי לו הכנסה מעסק או ממשלח יד יכול להצטרף לקרן השתלמות לעצמאים.
ד. רק מעביד (אשר משלם משכורות) יכול להצטרף לקופה מרכזית לפיצויים ולקופה לדמי מחלה.
מאיז הטבות מס נהנה מי שחוסך בקופת גמל?
א. בהפקדה של עובד שכיר במקביל למעביד סכומים בקופת גמל לתגמולים כעמית שכיר נהנה מזיכוי במס במועד ההפקדה. הזיכוי ממס מוענק עד לסכום שאינו עולה על 7% מההכנסה המזכה ממשכורת. בחישוב גס, סכום הזיכוי ממס שווה עד לגובה של כ - 25% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס.
במקרה דנן, יש לציין שהחלק שהופקד מטעם המעביד לקופה עד לתקרה הקבועה בחוק אינו חייב במס על ידי העובד במועד ההפקדה ואילו למעביד הפקדתו לעובד מוכרת כהוצאה לצרכי מס.
העמית רשאי למשוך את הכספים שנצברו לזכותו בקופה (קרן בלבד) בפטור ממס לאחר 6 חודשים ממועד הפרישה מחמת התפטרות או פיטורים אם הוא לא החל לעבוד אצל מעביד חדש באותה תקופה. אולם, אם הוא התחיל לעבוד אצל מעביד חדש בתוך 6 חודשים לאחר הפרישה מחמת התפטרות או פיטורים ואותו מעביד חדש אינו מפקיד בעבור העובד סכומים קבועים בקופת הגמל לתגמולים, הוא יהיה רשאי למשוך את הכספים רק לאחר 13 חודשים מתחילת העבודה אצל המעביד החדש. מעבר לזאת, בכל עת מהגיעו לגיל 60, רשאי העובד למשוך את הכספים שנצברו לזכותו בקופה בפטור ממס ללא כל תנאי נוסף.
כמו כן, סכומים אשר הופקדו משנת 2005 ואילך, ניתנים למשיכה בפטור ממס על הקרן רק בגיל 60 עם וותק של הקופה של 5 שנים.
יש לומר כי קיימים מקרים נוספים בהם ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ועל מנת לקבל מידע מפורט בנוגע לאותם מקרים יש לפנות למשרדי הקופה.
כמו כן, רווחים שנצברו על הפקדות מלפני חודש ינואר 2003 פטורים ממס במועד המשיכה ואילו רווחים שנוצרו בגין הפקדות מחודש ינואר 2003 ואילך, קיימת חובה במס בשיעור של 15%. על רווחים שנוצרו בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך, קיימת חובה במס בשיעור של 20%. רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם משיכת הכספים תהא בגיל 67 לגבר או 64 לאישה, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה (אם מועד ההפקדה הראשון בקופה היה לאחר שהעמית הגיע לגיל זה - הרווחים יהיו פטורים ממס אם חלפו 5 שנים לפחות ממועד ההפקדה הראשון בקופה).
כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה ועל מנת לקבל את הגיל המדויק למשיכת רווחים בפטור ממס יש לפנות למשרדי הקופה או למשרד השומה באזור המגורים.
ב. בהפקדה של עובד לקופת גמל לתגמולים כעמית במעמד עצמאי כאשר המעביד לא מפקיד עבור העובד במקביל סכומים לקופת גמל לתגמולים או לקצבה -
במקרה זה, במועד ההפקדה העמית שהינו עובד שכיר נהנה הן מניכוי והן מזיכוי ממס. לאמיתו של דבר, הניכוי לא יעלה על 5% מההכנסה המזכה ממשכורת והזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על 5% מאותה ההכנסה. כמו כן, סכום הזיכוי ממס שווה ל- 25% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס. ברם, אם משכורתו המבוטחת עולה על 345,600 לשנה, העמית לא יהיה זכאי לניכוי זה. נוסף לזאת, עמית שנולד לאחר ה - 1.1.1961 רשאי להפקיד במסלול הוני רק אם הופקדו עבורו תחילה בקצבה סכום של 13,000 ש"ח בשנה.
יש לציין כי אם העובד ניצל כבר את מלוא הסכום שבגינו מוענק זיכוי ממס כעמית שכיר (קרי, על ידי ההפקדות שנעשו במקביל למעביד), הוא לא יהא זכאי לזיכוי ממס נוסף בשל הפקדותיו כעמית עצמאי אלא רק לניכוי כאמור.
העמית רשאי למשוך את הפקדות הקרן שנצברו לזכותו בחלוף 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה, ואם מלאו לו 60 שנים לפחות - בחלוף 5 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. בנוגע לסכומים שהופקדו מינואר 2006 ואילך ניתן למשוך רק בגיל 60 כאשר לקופה יש וותק של 5 שנים. מן הראוי לציין כי קיימים מקרים נוספים בהם ניתן לפדות את הכספים בפטור ממס. לקבלת מידע בנוגע למקרים אלו ניתן לפנות למשרדי הקופה.
במסלול זה, על רווחים שנצברו מהפקדות לפני חודש ינואר 2003 קיים פטור ממס במועד המשיכה ואילו על רווחים שנצברו מהפקדות לאחר ינואר 2003 יש חבות מס בשיעור של 15%. על רווחים בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך גובה המס הוא 20%. כמו כן, רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם במועד משיכת הכספים העמית יהיה בגיל 67 אם הוא גבר או 64 במקרה של אישה. זאת, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה (אם מועד ההפקדה הראשון בקופה היה לאחר שהעמית הגיע לגיל זה - הרווחים יהיו פטורים ממס אם חלפו 5 שנים לפחות ממועד ההפקדה הראשון בקופה).
כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו הרווחים פטורים ממס יש לפנות למשרדי הקופה הרלוונטיים.
ג. במקרה של יחיד המפקיד סכומים כעמית עצמאי בקופת גמל לתגמולים בשל הכנסה שאינה ממשכורת:
במקרה זה, במועד ההפקדה העמית נהנה הן מניכוי והן מזיכוי ממס. אולם, הניכוי לא יעלה על סכום השווה ל- 7% מההכנסה המזכה שאינה ממשכורת והזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על 5% מאותה ההכנסה. יש לשים לב כי סכום הזיכוי ממס שווה ל- 25% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס.
במקרה זה, עמית שנולד ביום 1.1.1961 ואילך, רשאי להפקיד במסלול הוני רק אם הוא הפקיד תחילה 13,000 ₪ במסלול קצבתי, אם ינהג כך, יוכל ליהנות מהטבות מס עד הכנסה כוללת של 172,800 ₪ לשנה. הוראה זו חלה גם על עמית שנולד לפני 1.1.1961 אם הוא הפקיד לפחות 13,000 ₪ למסלול קצבתי.
העמית רשאי למשוך את הפקדות הקרן שנצברו לזכותו בחלוף 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה, ואם מלאו לו 60 שנים לפחות - בחלוף 5 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. בנוגע לסכומים שהופקדו מינואר 2006 ואילך ניתן למשוך רק בגיל 60 כאשר לקופה יש וותק של 5 שנים. מן הראוי לציין כי קיימים מקרים נוספים בהם ניתן לפדות את הכספים בפטור ממס. לקבלת מידע בנוגע למקרים אלו ניתן לפנות למשרדי הקופה.
במסלול זה, על רווחים שנצברו מהפקדות לפני חודש ינואר 2003 קיים פטור ממס במועד המשיכה ואילו על רווחים שנצברו מהפקדות לאחר ינואר 2003 יש חבות מס בשיעור של 15%. על רווחים בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך גובה המס הוא 20%. כמו כן, רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם במועד משיכת הכספים העמית יהיה בגיל 67 אם הוא גבר או 64 במקרה של אישה. זאת, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה (אם מועד ההפקדה הראשון בקופה היה לאחר שהעמית הגיע לגיל זה - הרווחים יהיו פטורים ממס אם חלפו 5 שנים לפחות ממועד ההפקדה הראשון בקופה).
כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו הרווחים פטורים ממס יש לפנות למשרדי הקופה הרלוונטיים.
ד. במקרה של הפקדה לקרן השתלמות לשכירים: במקרה זה, העובד אינו זכאי להטבת מס בגין הפקדותיו לקרן, אך הפקדות המעביד בקרן עד לתקרה הקבועה בחוק אינן חייבות במס על ידי העובד במועד ההפקדה, כך שלמעשה המעביד נהנה מההפקדות כהוצאה מוכרת לצרכי מס. נוסף לזאת, העובד יכול למשוך את כספי הקרן שנצברו לזכותו בפטור ממס כעבור 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן או כעבור 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן אם מלאו לו 67 שנים במקרה שהוא גבר או 64 במקרה שהיא אישה. אם המשיכה היא למטרת השתלמות יכול העמית למשוך את הכספים בחלוף 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן ובכפוף לכללים שנקבעו בחוק.
מן הראוי לומר כי כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ניתן לפנות למשרדי הקופה.
בנוגע לרווחים שנצברו על הפקדות מלפני חודש ינואר 2003, אלו פטורים ממס במועד המשיכה ואילו רווחים שנצברו על הפקדות מחודש ינואר 2003 ואילך, קיימת חבות במס בשיעור של 15%. כמו כן, על הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך קיימת חבות במס בוגבה 20%. זאת למעט רווחים שנצברו על הפקדת המעביד שלא חויבה במס בידי העובד במועד ההפקדה ועל חלק העובד שהנו 1/3 לפחות מחלק המעביד או 2.5% ממשכורת זו.
ה. במקרה של הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים:
כאן, במועד ההפקדה העמית שהינו עצמאי, נהנה מהוצאה מותרת בניכוי לצורכי מס בגובה הסכום שהופקד בקרן בניכוי סכום השווה ל- 2.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד. ואולם, סך ההוצאה שתותר בניכוי לא תעלה על סכום השווה ל- 4.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד.
העמית רשאי, למשוך את כספי הקרן שנצברו לזכותו בפטור ממס כעבור 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן או כעבור 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן אם מלאו לו 67 שנים במקרה שהוא גבר או 64 במקרה שהיא אישה. אם המשיכה היא למטרת השתלמות יכול העמית למשוך את הכספים בחלוף 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן ובכפוף לכללים שנקבעו בחוק. חשוב לציין שכיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ניתן לפנות למשרדי הקופה.
יש לציין כי על רווחים שנצברו בגין הפקדות לפני חודש דצמבר 2002 יינתן פטור ממס במועד המשיכה ואילו על רווחים שנצברו בגין הפקדות מחודש דצמבר 2002 ואילך תהיה חבות במס בשיעור של 15%. כמו כן, על הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך תהיה חבות במס בגובה 20%. זאת, למעט רווחים שנצברו על הפקדה שנתית שאינה עולה על 14,760 ₪ (בשנת המס 2004).
כדי ליהנות מהטבות המס באפיק זה מה ביכולתי לעשות?
-
א. אם הינך שכיר המעוניין להצטרף לקופת גמל לתגמולים לשכירים והמעביד מסכים לתנאי ההפרשות - חלקך כעובד ינוכה ע"י המעביד ממשכורתך ויועבר לקופת הגמל. הטבת המס ממומשת בסופו של יום בהפחתת תשלומי המס שתשלם בתלוש המשכורת.
יש לציין כי בהפקדה לקרן השתלמות לשכירים על חלקך כעובד אינך נהנה כעמית מהטבת מס בשלב ההפקדה.
ב. אם הינך עצמאי, המעוניין להתחיל להפקיד לקופת גמל לתגמולים לעצמאים על מנת לנצל את הטבת המס בשנה השוטפת, עליך כעמית שכיר להעביר במהלך השנה את אישור ההפקדה לקופה לחשב השכר המכין את תלוש המשכורת שלך על מנת שהטבת המס בגין ההפקדה לקופת גמל לתגמולים לעצמאים תופחת מהמס שמנוכה ממשכורתך. אם לא עשית כן במהלך השנה, אתה רשאי לאחר תום השנה להגיש לפקיד השומה "טופס 135: דו"ח שנתי לשכירים שהיא בקשה להחזר מס בצירוף אישור קופת הגמל על הפקדותיך לקופה. את הטופס ניתן למצוא במאגר הטפסים באתר רשות המסים בישראל בכתובת: www.mof.gov.il/taxes .
ג. אם הינך עמית בעל הכנסה מעסק או ממשלח יד עליך לצרף את אישור ההפקדה לקופת גמל לדין וחשבון על הכנסותיך שאתה מעביר לפקיד השומה. במקרה זה, עמית רשאי ליהנות מהטבת מס על הפקדה לקופת גמל לתגמולים לעצמאים רק באותה שנה בה בוצעה ההפקדה לקופה ולכן כיחיד תהיה רשאי לנצל את הטבת המס גם בשל הפקדותיך לקופות גמל על שם בן הזוג והילדים.
מה הם שיעורי ההפקדה המקסימאליים לקופת גמל? (החל מינואר 2005)
א. לקופת גמל לתגמולים לשכירים:
באפיק זה, שיעור ההפקדות למרכיב תגמולי המעביד לקופת גמל לתגמולים לא יעלה על 7.5% ממשכורתו של העמית (העובד). הפקדות המעביד לחשבון תגמולים יהיו בתצורה של תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו של העמית.
כמו כן, שיעור ההפקדות למרכיב תגמולי מצד העובד לא יעלה על 7% ממשכורתו. הפקדות העמית השכיר (העובד) יועברו על ידי המעביד בדרך של תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו.
יש לציין כי במקרה בו הפקדות המעביד למרכיב תגמולי המעביד הינם בשיעור של עד 5% ממשכורתו של העמית השכיר, יפקיד העמית השכיר אף הוא מדי חודש למרכיב התגמולים מצידו באותו חשבון קופת גמל סכום השווה לסכום אותו שילם המעביד.
מן הראוי לציין כי כל הפקדות המעביד למרכיב תגמולי המעביד וכל הפקדות העמית השכיר למרכיב תגמולי העובד, בשל אותה משכורת יהיו לאותו חשבון קופת גמל ולא ניתן לחלק זאת בין 2 קופות ויותר.
ב. לקופת גמל לתגמולים לעצמאים:
הטבת המס על הפקדה לקופת גמל לתגמולים לעצמאים מוגבלת להכנסה המזכה שנקבעה ע"פ חוק.
ג. לקופת גמל אישית לפיצויים:
באפיק זה, שיעור ההפקדה לא יעלה על השיעור הדרוש על מנת לכסות את התחייבויות המעביד עבור אותו עמית שכיר לפי חוק פיצויי פיטורים, או לפי הסכם עבודה וזאת ובלבד שלא יעלה על השיעור של 1/3% 8 ממשכורתו של העובד.
ד. לקרן השתלמות לשכירים:
בבחירת אפיק זה, העמית שהינו שכיר במקרה זה ומעבידו, יהיו חייבים בהפקדה חודשית לקרן, אשר תהיה מורכבת מסכום שינוכה ע"י המעביד ממשכורתו של העמית ומסכום שיופקד עבורו ע"י המעביד. שיעוריהם של הפקדות 2 הצדדים, יהיו בהתאם למוסכם או למוסדר בין העובד (העמתי השכיר) לבין המעביד ובכפוף להסדר התחוקתי.
ה. לקרן השתלמות לעצמאים:
הטבת המס על הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים מוגבלת ל4.5% מההכנסות מעסק או ממשלח יד או עד לתקרה שנקבעה שהיא נכון לשנת 2007 עומדת על כ - 9,810 ₪.
מהם המועדים בהם אוכל למשוך / לפדות את הכספים שהפקדתי בקופת הגמל?
א. בקופה לתגמולים לשכירים:
מיום הגיעו לגיל 60 שנים כאשר לקופה יש וותק של 5 שנים. יש לציין כי אם העמית ימשיך להפקיד כספים לקופת הגמל אחרי שמשך כספים כאמור, הוא יהיה רשאי למשוך כספים אלו רק לאחר שעברו חמש שנים מיום שהפקיד לראשונה כספים בקופה אחרי מועד המשיכה האחרונה שלו.
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
כמו כן, סכומים שהופקדו לפני התאריך 2/1/05 והרווחים שנוצרו מהפקדות אלו יינתנו לפדיון במקרה בו העמית הגיע לגיל 60 או אם פרש מעבודתו ולא החל לעבוד במקום עבודה אחר תוך שישה חודשים מיום פרישתו, או שהחל לעבוד במקום עבודה אחר שהמעביד בו אינו משלם עבורו כספים לקופת תגמולים או לקצבה וחלפו 13 חודשים מיום שהחל לעבוד במקום העבודה האחר.
בתנאים כלכליים קשים (פרטי התנאים מנויים בתקנה 34(ב) פסקאות משנה (2) עד (4) ).
ב. בקופת תגמולים של עמית עצמאי:
לעניין כספים שהופקדו עד 31/12/05; ניתן לפדות אותם לאחר שעברו חמש עשרה שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותה קופה.
לעניין כספים שהופקדו החל מיום 1/1/06; אם הגיעו לגיל 60 ובלבד שקיימת לחשבונו בקופה וותק של 5 שנים.
עם הגיעו לגיל 60 שנים; אם עברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון.
בתנאים כלכליים קשים (פרטי התנאים מנויים בתקנה 34(ב) פסקאות משנה (2) עד (4) ).
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
ג. בקופה אישית לפיצויים:
לאחר פרישתו מהעבודה.
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
ד. בקרן השתלמות:
אם עסקינן במטרת השתלמות, ניתן לפדות הכספים החל מתום שלוש שנות חברות בקרן ובהתאם לכללים שנקבעו בקרן.
אם המשיכה היא לכל מטרה שהיא, ניתן לפדות הכספים וללא צורך באישור כלשהו, החל מתום שש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ולגבי עמית שהגיע לגיל פרישה, החל מתום שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן.
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
ה. מועדי התשלום:
בקשה למשיכת כספים תתבצע בתוך ארבעה ימי עסקים מהיום בו הגיעה בקשת המשיכה לקופה.
ו. זקיפת תשואה לעמית מושך:
לעמית שהגיש בקשה למשיכת כספים מהקופה, ייזקפו בחשבונו התשואה האחרונה שנצברה כיומיים לפני קבלת הכספים. לדוגמא, אם בהתאם להוראות מחויבת קופת הגמל לשלם לעמית ביום חמישי, העמית יקבל כתשואה אחרונה את ערך התשואה של יום שלישי (בהנחה שימי שלישי, רביעי וחמישי בדוגמא לעיל הינם ימי עסקים).
במקרים אלו, לא תיזקף כל ריבית בשל הפער האמור בימים!
איך אדע לאיזו קופה כדאי לי להצטרף?
קופות הגמל נבדלות זו מזו בשיעור דמי הניהול שהן גובות מן העמיתים ובתשואה שהן משיאות על השקעותיהן. את המידע ההשוואתי בין קופות הגמל ניתן למצוא באתר משרד האוצר בכתובת: gemelnet.mof.gov.il.
אפיק קופות גמל הוא מתן אפשרות לחוסך לחסוך חסכון לטווח בינוני וארוך. אנו ממליצים לבחון את ביצועי הקופה לאורך זמן, האם מנהלי הקרן הנוכחיים הם המנהלים באותה תקופת בדיקה, מהי השקפת עולמם בשוק ההון הנוכחי וכד'. מומלץ להשוות את הפרסומים שמפרסמת הקופה עם המידע והנתונים המוצגים באתר הגמלנט של משרד האוצר.
אם אני עמית בקופה מסוימת, האם אהיה רשאי לעבור לקופה אחרת?
כעמית בקופת גמל, אתה רשאי להעביר את הכספים העומדים לזכותך בקופה לקופת גמל אחרת מאותו סוג. בקופה אליה עברו הכספים יראו אותך כאילו היית לעמית מהיום בו התחלת כעמית בקופה הראשונה.
כמו כן, ניתן להעביר כספים מקרן השתלמות לקופת גמל לתגמולים. זאת בהנחה שעברו שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה לקרן, והם יהיו ניתנים למשיכה בתום שנה ממועד ההעברה. אם הופקדו כספים נוספים לאחר ההעברה מהקרן לקופה יחולו עליך, העמית, כללי משיכה של קופה לתגמולים לעמיתים עצמאים ויראו אותך כעמית בקופה מהיום בו היית לעמית בקרן ההשתלמות.
כעמית, אתה רשאי לעבור מקופת גמל אחת לאחרת בלא הגבלה (למעט בקופת גמל לתגמולים לעצמאים ממנה תהיה רשאי לעבור רק אם חלף חודש מהיום בו הפכת לעמית בקופה).
חברת קופות הגמל אינה רשאית להטיל כל קנס על עמית המעביר את הקופה ו/או קרן ההשתלמות לחברת קופות גמל אחרת.
מועד העברה בין קופות גמל הינו שבעה ימי עסקים ממועד בקשת ההעברה.
לדוגמא: בקשה להעברת כספים שהוגשה ביום 24.8.10 (יום ג') הכספים יועברו עד תאריך 2.9.10 (יום ה').
זקיפת תשואה לעמית מעביר נוגעת לעמית אשר הגיש בקשה להעברת כספים מהקופה. במקרה זה, תיזקף לחשבונו תשואה אחרונה של יומיים טרם העברת הכספים מהקופה המעבירה לקופה הנעברת. לדוגמא, אם בהתאם להוראות מחויבת קופת הגמל להעביר את כספי העמית לקופת גמל אחרת ביום חמישי, העמית יקבל תשואה אחרונה של יום שלישי (בהנחה שימי שלישי, רביעי וחמישי בדוגמא לעיל הינם ימי עסקים).
במקרים אלו, לא תיזקף כל ריבית בשל הפער האמור בימים!
מה ההבדל בין קרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים?
א. קרן פנסיה; זהו אפיק חסכון לטווח ארוך המקנה לחוסך ולשאיריו קצבה לשארית חייהם, מרגע הגיעו של החוסך לגיל פרישה, או קצבת שארים לשאריו אם נפטר החוסך לפני גיל הפרישה. כמו כן, קרן הפנסיה מעניקה לחוסך ביטוח מפני אובדן כושר עבודה. העמית (שהינו במקרה זה יכול להיות שכיר או עצמאי) משלם לקרן תשלומים שוטפים משכרו במהלך שנות עבודתו בהתאם לרמת השכר המבוטח.
ב. קופת גמל; הינה אפיק חיסכון לטווח בינוני או ארוך המקנה לבעליו הטבות מיסוי על השקעותיו באפיק זה בשוק ההון. ההפקדה לקופת גמל היא לפי השיעורים שנקבעו בהסדר התחוקתי לכל סוג קופה. הסכומים שנצברו לזכות החוסך ניתנים למשיכה במועדים ובתנאים שנקבעו בהסדר התחוקתי.
ג. ביטוח מנהלים; זוהי תוכנית ביטוח המאושרת כקופת ביטוח לפי תקנות מס הכנסה, תוכנית זו משלבת בתוכה הן מרכיב חיסכון והן מרכיב ביטוחי. התוכנית מבוססת על הפרשות של העובד מחד ושל המעביד מנגד לתגמולים ולפיצויים. תוכנית זו נועדה לתת מענה לבעיות הביטחון הכלכלי של העובד. קרי, הבטחת הכנסה לשאריו במקרה פטירתו, פתרון במקרה של אובדן כושר עבודה, מחלה או תאונה בתצורת הכנסה חודשית וצבירת חיסכון לעת פרישה מעבודה. בניגוד למסלולי קופות הגמל השונות, בביטוח מנהלים ניתן במסגרת הפרשות לבטח בביטוח אובדן כושר עבודה ו/או מוות. החוסך במקרה זה, בוחר לו את תוכנית ביטוח החיים על מרכיביה לפי רצונותיו וצרכיו המשתנים עם הזמן.
איך אדע כי הקופה משקיעה בצורה נבונה את כספיי ומנהלת מערכת ניהול סיכונים נבונה? האם יש פיקוח על ההשקעות שמבצעת קופת הגמל?
תקנות קופות גמל מסדירות את כל נושא המינויים של היושבים בדירקטוריון והחברים בועדת השקעות של כל חברה מנהלת (או קופה) כולל תנאי הכשירות הנדרשים מאנשים אלו. הדירקטוריון וועדת ההשקעות נושאים באחריות לפעילות הקופה ומתווים את מדיניות ההשקעות שלה. בתקנות קופות גמל נקבעו כללי מסגרת להשקעת קופות הגמל על פיהם על הקופה להשקיע את הכספים ואסור להם לחרוג מכללים אלו. חלק מההוראות נוגעות למגבלות יציבותיות, חלקן מטילות מגבלות על השקעה בצדדים קשורים וכד'. עמית יכול לבחור את אופי הקופה המתאימה לו ע"י בחירה בקופה מתמחה או במסלול השקעה מתמחה (בקופה מסלולית) התואם את העדפותיו. ניתן לראות את הרכב השקעותיה של כל קופת גמל באתר משרד האוצר בדף מחלקת קופות גמל בכתובת: www.mof.gov.il/hon/2001/gemel/gemel.asp
לאחר מותיר, מה יקרה עם הכסף שחסכתי בקופה ונצבר לזכותי?
בעת הצטרפותך לקופה עליך למלא "הוראת מוטבים" שבה הינך מורה לקופה למי להעביר את כספך במקרה פטירה. אם לא מולאה הוראה כזו יועבר הכסף למנהל העיזבון או ליורשים על פי דין.
מהם גובה דמי ניהול המקסימאליים אותם רשאית הקופה לגבות ממני כעמית?
בעיקרו של דבר, דמי הניהול נגבים בשיעור קבוע מהיתרה העומדת בחשבונו של כל עמית בסוף כל חודש קלנדארי. השיעור המרבי של דמי הניהול הוא 0.167% לחודש (דהיינו 2% לשנה מחולק בשתים עשרה).
האם הקופה גובה דמי ניהול גם במקרה בו הקופה מפסידה כספים בגין ההשקעות של הקופה?
שיטת גביית דמי הניהול שנקבעה היא בשיעור קבוע מיתרת הצבירה בקופה ואינה תלויה בתשואה שהניבה הקופה. קופת גמל משמשת כאפיק השקעה לטווח בינוני או ארוך וככזו נקבעה שיטת גביית דמי ניהול אחידה ופשוטה המובנת לכל עמיתי קופות הגמל. קיים חשש כי גביית דמי ניהול בשיעור יחסי לתשואת הקופה עלולה לתמרץ מנהל תיקים לקחת סיכונים גדולים יותר מאלו שהוא לוקח בשיטה של דמי ניהול קבועים. קיימים מקרים נוספים דוגמת קרנות נאמנות ומנהלי תיקי השקעות אשר גם עליהם נאסר לגבות דמי ניהול כפונקציה של רווח.
מהו אותו הסדר תחוקתי שרשום בכל מקום כהסדר המסדיר פעולתן של קופות גמל?
פעילות קופות גמל מוסדרת בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964, בפקודת מס הכנסה וכן במספר תקנות שהתקינה נציבות מס הכנסה בנושאים ספציפיים ובחוזרים שמפרסם הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון מעת לעת. לכל קופת גמל תקנון המסדיר את אופן פעולתה, יחסיה עם העמיתים, זכויותיהם, חובותיהם, וכו'. עמית רשאי לעיין בתקנון הקופה. את חוזרי הממונה על שוק ההון ניתן למצוא באתר משרד האוצר בכתובת: www.mof.gov.il/hon/2001/gemel/ghoz.asp
כל המידע על קופות גמל
מהי קופת גמל?
קופת גמל הינו אפיק פיננסי הנהנה מהטבות מס לכל אדם המשתמש באפיק זה במטרה לחסוך לטווח הבינוני ו/או הארוך. אדם המפקיד לקופת גמל נקרא עמית. כל עמית המפקיד לקופת גמל מקבל חשבון נפרד בו נרשמות לזכותו הפקדות ומשיכות לחשבון וממנו, רווח או הפסד על ההשקעה בקופה וגובה דמי הניהול הנגבים על ידי חברת קופות הגמל. הכספים המושקעים בקופת הגמל יושקעו בהשקעות העומדות בהסדר התחוקתי אשר יפורט להלן כאשר התשואה על השקעות הקופה מחולקת בין עמיתי הקופה באופן יחסי לחלקם בנכסי הקופה.
מהם הסוגים השונים של קופות הגמל ומה ההבדל ביניהם?
-
א. קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים - לקופה זו, הן העובד והן המעביד מפקידים לקופה הפקדות חודשיות שוטפות משכרו של העובד כאשר המעביד מפקיד חלק מקביל ונוסף מעבר לחלקו של העובד.
-
ב. קופת גמל לתגמולים לעמיתים עצמאים - העמית מפקיד לקופה כספים (כאשר המעביד אינו מפריש לקופה תשלום מקביל מצידו).
ג. קופת גמל אישית לפיצויים - זוהי קופת גמל אליה המעביד מפקיד כספים על מנת להבטיח את זכויותיו של העובד לפיצויי פיטורין. במקרה זה, הכספים בקופה רשומים על שם העובד ושייכים לו גם במקרה בו העובד עוזב מרצונו (זאת תלוי בהתאם להסכם ההעסקה ביניהם).
ד. קרן השתלמות לשכירים - לקרן השתלמות זו, הן העובד והן המעביד מפקידים כל חודש בחודשו הפקדות משכרו השוטף של העובד כאשר חלוקת ההפקדה היא ביחס של 1:3 למעביד, כלומר על כל 1 ₪ שמפקיד העובד יפקיד המעביד 3 ₪ מינימום.
ה. קרן השתלמות לעצמאים - לקרן השתלמות זו, רק יחידים בעלי הכנסה מעסק או משלח יד רשאים להצטרף כאשר על ידי הפקדה לקרן ההשתלמות הם נהנים מהטבות המס לחיסכון ארוך טווח כמו שכירים.
ו. קופת גמל מרכזית לפיצויים - זוהי קופה בה העמית הוא המעביד ולא עובדיו השכירים. העמית (המעביד) מפקיד לקופה זו כספים על מנת להבטיח שיהיה בידיו לשלם לעובדיו את פיצויי הפיטורין במידה ויפטר אותם בעתיד ובכך הוא בעצם מבטיח את זכויות עובדיו לפיצויי פיטורין.
ז. קופת גמל לדמי מחלה - בדומה לקופת גמל מרכזית לפיצויים, לקופה זו העמית (גם במקרה זה המעביד) מפקיד כספים לתשלום דמי מחלה לעובדיו.
ח. קופת גמל למטרה אחרת - קופה זו נועדה לתשלומים מסוגים שונים דוגמת דמי חגים, דמי הבראה וכד'. ההפרשות לקופה מסוג זה מעוגנות בהסכמי עבודה קיבוציים וכיום לא ניתן לפתוח קופות גמל חדשות מסוג זה.
ט. קופת גמל לחופשה - כמו קודמתה, גם קופה זו הוקמה לפי חוק חופשה שנתית, תשי"א-1951 ומטרתה תשלום דמי חופשה לעובדים. כיום לא ניתן לפתוח קופות גמל חדשות מסוג זה.
י. נוסף לכל אלו, קיימות בשוק ההון קרנות השתלמות מיוחדות לעובדי הוראה (ששיעורי ההפקדה ותנאי המשיכה בהן שונים), קופות גמל המבטיחות תשואה הסגורות למצטרפים חדשים וקרנות דמי מחלה ותיקות שגם הן סגורות למצטרפים חדשים.
לאיזו קופת גמל ניתן להצטרף?
-
השאלה לתשובה זו טמונה בגוף השאלה:
א. עובד שכיר יכול להצטרף לקופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים וכן לקרן השתלמות לשכירים.
ב. עובד שכיר ו/או עצמאי יכול להצטרף לקופת גמל לתגמולים לעצמאים.
ג. עצמאי שישי לו הכנסה מעסק או ממשלח יד יכול להצטרף לקרן השתלמות לעצמאים.
ד. רק מעביד (אשר משלם משכורות) יכול להצטרף לקופה מרכזית לפיצויים ולקופה לדמי מחלה.
מאיז הטבות מס נהנה מי שחוסך בקופת גמל?
א. בהפקדה של עובד שכיר במקביל למעביד סכומים בקופת גמל לתגמולים כעמית שכיר נהנה מזיכוי במס במועד ההפקדה. הזיכוי ממס מוענק עד לסכום שאינו עולה על 7% מההכנסה המזכה ממשכורת. בחישוב גס, סכום הזיכוי ממס שווה עד לגובה של כ - 25% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס.
במקרה דנן, יש לציין שהחלק שהופקד מטעם המעביד לקופה עד לתקרה הקבועה בחוק אינו חייב במס על ידי העובד במועד ההפקדה ואילו למעביד הפקדתו לעובד מוכרת כהוצאה לצרכי מס.
העמית רשאי למשוך את הכספים שנצברו לזכותו בקופה (קרן בלבד) בפטור ממס לאחר 6 חודשים ממועד הפרישה מחמת התפטרות או פיטורים אם הוא לא החל לעבוד אצל מעביד חדש באותה תקופה. אולם, אם הוא התחיל לעבוד אצל מעביד חדש בתוך 6 חודשים לאחר הפרישה מחמת התפטרות או פיטורים ואותו מעביד חדש אינו מפקיד בעבור העובד סכומים קבועים בקופת הגמל לתגמולים, הוא יהיה רשאי למשוך את הכספים רק לאחר 13 חודשים מתחילת העבודה אצל המעביד החדש. מעבר לזאת, בכל עת מהגיעו לגיל 60, רשאי העובד למשוך את הכספים שנצברו לזכותו בקופה בפטור ממס ללא כל תנאי נוסף.
כמו כן, סכומים אשר הופקדו משנת 2005 ואילך, ניתנים למשיכה בפטור ממס על הקרן רק בגיל 60 עם וותק של הקופה של 5 שנים.
יש לומר כי קיימים מקרים נוספים בהם ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ועל מנת לקבל מידע מפורט בנוגע לאותם מקרים יש לפנות למשרדי הקופה.
כמו כן, רווחים שנצברו על הפקדות מלפני חודש ינואר 2003 פטורים ממס במועד המשיכה ואילו רווחים שנוצרו בגין הפקדות מחודש ינואר 2003 ואילך, קיימת חובה במס בשיעור של 15%. על רווחים שנוצרו בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך, קיימת חובה במס בשיעור של 20%. רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם משיכת הכספים תהא בגיל 67 לגבר או 64 לאישה, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה (אם מועד ההפקדה הראשון בקופה היה לאחר שהעמית הגיע לגיל זה - הרווחים יהיו פטורים ממס אם חלפו 5 שנים לפחות ממועד ההפקדה הראשון בקופה).
כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה ועל מנת לקבל את הגיל המדויק למשיכת רווחים בפטור ממס יש לפנות למשרדי הקופה או למשרד השומה באזור המגורים.
ב. בהפקדה של עובד לקופת גמל לתגמולים כעמית במעמד עצמאי כאשר המעביד לא מפקיד עבור העובד במקביל סכומים לקופת גמל לתגמולים או לקצבה -
במקרה זה, במועד ההפקדה העמית שהינו עובד שכיר נהנה הן מניכוי והן מזיכוי ממס. לאמיתו של דבר, הניכוי לא יעלה על 5% מההכנסה המזכה ממשכורת והזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על 5% מאותה ההכנסה. כמו כן, סכום הזיכוי ממס שווה ל- 25% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס. ברם, אם משכורתו המבוטחת עולה על 345,600 לשנה, העמית לא יהיה זכאי לניכוי זה. נוסף לזאת, עמית שנולד לאחר ה - 1.1.1961 רשאי להפקיד במסלול הוני רק אם הופקדו עבורו תחילה בקצבה סכום של 13,000 ש"ח בשנה.
יש לציין כי אם העובד ניצל כבר את מלוא הסכום שבגינו מוענק זיכוי ממס כעמית שכיר (קרי, על ידי ההפקדות שנעשו במקביל למעביד), הוא לא יהא זכאי לזיכוי ממס נוסף בשל הפקדותיו כעמית עצמאי אלא רק לניכוי כאמור.
העמית רשאי למשוך את הפקדות הקרן שנצברו לזכותו בחלוף 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה, ואם מלאו לו 60 שנים לפחות - בחלוף 5 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. בנוגע לסכומים שהופקדו מינואר 2006 ואילך ניתן למשוך רק בגיל 60 כאשר לקופה יש וותק של 5 שנים. מן הראוי לציין כי קיימים מקרים נוספים בהם ניתן לפדות את הכספים בפטור ממס. לקבלת מידע בנוגע למקרים אלו ניתן לפנות למשרדי הקופה.
במסלול זה, על רווחים שנצברו מהפקדות לפני חודש ינואר 2003 קיים פטור ממס במועד המשיכה ואילו על רווחים שנצברו מהפקדות לאחר ינואר 2003 יש חבות מס בשיעור של 15%. על רווחים בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך גובה המס הוא 20%. כמו כן, רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם במועד משיכת הכספים העמית יהיה בגיל 67 אם הוא גבר או 64 במקרה של אישה. זאת, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה (אם מועד ההפקדה הראשון בקופה היה לאחר שהעמית הגיע לגיל זה - הרווחים יהיו פטורים ממס אם חלפו 5 שנים לפחות ממועד ההפקדה הראשון בקופה).
כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו הרווחים פטורים ממס יש לפנות למשרדי הקופה הרלוונטיים.
ג. במקרה של יחיד המפקיד סכומים כעמית עצמאי בקופת גמל לתגמולים בשל הכנסה שאינה ממשכורת:
במקרה זה, במועד ההפקדה העמית נהנה הן מניכוי והן מזיכוי ממס. אולם, הניכוי לא יעלה על סכום השווה ל- 7% מההכנסה המזכה שאינה ממשכורת והזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על 5% מאותה ההכנסה. יש לשים לב כי סכום הזיכוי ממס שווה ל- 25% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס.
במקרה זה, עמית שנולד ביום 1.1.1961 ואילך, רשאי להפקיד במסלול הוני רק אם הוא הפקיד תחילה 13,000 ₪ במסלול קצבתי, אם ינהג כך, יוכל ליהנות מהטבות מס עד הכנסה כוללת של 172,800 ₪ לשנה. הוראה זו חלה גם על עמית שנולד לפני 1.1.1961 אם הוא הפקיד לפחות 13,000 ₪ למסלול קצבתי.
העמית רשאי למשוך את הפקדות הקרן שנצברו לזכותו בחלוף 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה, ואם מלאו לו 60 שנים לפחות - בחלוף 5 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. בנוגע לסכומים שהופקדו מינואר 2006 ואילך ניתן למשוך רק בגיל 60 כאשר לקופה יש וותק של 5 שנים. מן הראוי לציין כי קיימים מקרים נוספים בהם ניתן לפדות את הכספים בפטור ממס. לקבלת מידע בנוגע למקרים אלו ניתן לפנות למשרדי הקופה.
במסלול זה, על רווחים שנצברו מהפקדות לפני חודש ינואר 2003 קיים פטור ממס במועד המשיכה ואילו על רווחים שנצברו מהפקדות לאחר ינואר 2003 יש חבות מס בשיעור של 15%. על רווחים בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך גובה המס הוא 20%. כמו כן, רווחים אלה יהיו פטורים ממס רק אם במועד משיכת הכספים העמית יהיה בגיל 67 אם הוא גבר או 64 במקרה של אישה. זאת, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה (אם מועד ההפקדה הראשון בקופה היה לאחר שהעמית הגיע לגיל זה - הרווחים יהיו פטורים ממס אם חלפו 5 שנים לפחות ממועד ההפקדה הראשון בקופה).
כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו הרווחים פטורים ממס יש לפנות למשרדי הקופה הרלוונטיים.
ד. במקרה של הפקדה לקרן השתלמות לשכירים: במקרה זה, העובד אינו זכאי להטבת מס בגין הפקדותיו לקרן, אך הפקדות המעביד בקרן עד לתקרה הקבועה בחוק אינן חייבות במס על ידי העובד במועד ההפקדה, כך שלמעשה המעביד נהנה מההפקדות כהוצאה מוכרת לצרכי מס. נוסף לזאת, העובד יכול למשוך את כספי הקרן שנצברו לזכותו בפטור ממס כעבור 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן או כעבור 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן אם מלאו לו 67 שנים במקרה שהוא גבר או 64 במקרה שהיא אישה. אם המשיכה היא למטרת השתלמות יכול העמית למשוך את הכספים בחלוף 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן ובכפוף לכללים שנקבעו בחוק.
מן הראוי לומר כי כיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ניתן לפנות למשרדי הקופה.
בנוגע לרווחים שנצברו על הפקדות מלפני חודש ינואר 2003, אלו פטורים ממס במועד המשיכה ואילו רווחים שנצברו על הפקדות מחודש ינואר 2003 ואילך, קיימת חבות במס בשיעור של 15%. כמו כן, על הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך קיימת חבות במס בוגבה 20%. זאת למעט רווחים שנצברו על הפקדת המעביד שלא חויבה במס בידי העובד במועד ההפקדה ועל חלק העובד שהנו 1/3 לפחות מחלק המעביד או 2.5% ממשכורת זו.
ה. במקרה של הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים:
כאן, במועד ההפקדה העמית שהינו עצמאי, נהנה מהוצאה מותרת בניכוי לצורכי מס בגובה הסכום שהופקד בקרן בניכוי סכום השווה ל- 2.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד. ואולם, סך ההוצאה שתותר בניכוי לא תעלה על סכום השווה ל- 4.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד.
העמית רשאי, למשוך את כספי הקרן שנצברו לזכותו בפטור ממס כעבור 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן או כעבור 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן אם מלאו לו 67 שנים במקרה שהוא גבר או 64 במקרה שהיא אישה. אם המשיכה היא למטרת השתלמות יכול העמית למשוך את הכספים בחלוף 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקרן ובכפוף לכללים שנקבעו בחוק. חשוב לציין שכיום עדיין קיים גיל מעבר הנמוך מגיל זה. לקבלת הגיל המדויק בו ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ניתן לפנות למשרדי הקופה.
יש לציין כי על רווחים שנצברו בגין הפקדות לפני חודש דצמבר 2002 יינתן פטור ממס במועד המשיכה ואילו על רווחים שנצברו בגין הפקדות מחודש דצמבר 2002 ואילך תהיה חבות במס בשיעור של 15%. כמו כן, על הפקדות מחודש ינואר 2006 ואילך תהיה חבות במס בגובה 20%. זאת, למעט רווחים שנצברו על הפקדה שנתית שאינה עולה על 14,760 ₪ (בשנת המס 2004).
כדי ליהנות מהטבות המס באפיק זה מה ביכולתי לעשות?
-
א. אם הינך שכיר המעוניין להצטרף לקופת גמל לתגמולים לשכירים והמעביד מסכים לתנאי ההפרשות - חלקך כעובד ינוכה ע"י המעביד ממשכורתך ויועבר לקופת הגמל. הטבת המס ממומשת בסופו של יום בהפחתת תשלומי המס שתשלם בתלוש המשכורת.
יש לציין כי בהפקדה לקרן השתלמות לשכירים על חלקך כעובד אינך נהנה כעמית מהטבת מס בשלב ההפקדה.
ב. אם הינך עצמאי, המעוניין להתחיל להפקיד לקופת גמל לתגמולים לעצמאים על מנת לנצל את הטבת המס בשנה השוטפת, עליך כעמית שכיר להעביר במהלך השנה את אישור ההפקדה לקופה לחשב השכר המכין את תלוש המשכורת שלך על מנת שהטבת המס בגין ההפקדה לקופת גמל לתגמולים לעצמאים תופחת מהמס שמנוכה ממשכורתך. אם לא עשית כן במהלך השנה, אתה רשאי לאחר תום השנה להגיש לפקיד השומה "טופס 135: דו"ח שנתי לשכירים שהיא בקשה להחזר מס בצירוף אישור קופת הגמל על הפקדותיך לקופה. את הטופס ניתן למצוא במאגר הטפסים באתר רשות המסים בישראל בכתובת: www.mof.gov.il/taxes .
ג. אם הינך עמית בעל הכנסה מעסק או ממשלח יד עליך לצרף את אישור ההפקדה לקופת גמל לדין וחשבון על הכנסותיך שאתה מעביר לפקיד השומה. במקרה זה, עמית רשאי ליהנות מהטבת מס על הפקדה לקופת גמל לתגמולים לעצמאים רק באותה שנה בה בוצעה ההפקדה לקופה ולכן כיחיד תהיה רשאי לנצל את הטבת המס גם בשל הפקדותיך לקופות גמל על שם בן הזוג והילדים.
מה הם שיעורי ההפקדה המקסימאליים לקופת גמל? (החל מינואר 2005)
א. לקופת גמל לתגמולים לשכירים:
באפיק זה, שיעור ההפקדות למרכיב תגמולי המעביד לקופת גמל לתגמולים לא יעלה על 7.5% ממשכורתו של העמית (העובד). הפקדות המעביד לחשבון תגמולים יהיו בתצורה של תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו של העמית.
כמו כן, שיעור ההפקדות למרכיב תגמולי מצד העובד לא יעלה על 7% ממשכורתו. הפקדות העמית השכיר (העובד) יועברו על ידי המעביד בדרך של תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו.
יש לציין כי במקרה בו הפקדות המעביד למרכיב תגמולי המעביד הינם בשיעור של עד 5% ממשכורתו של העמית השכיר, יפקיד העמית השכיר אף הוא מדי חודש למרכיב התגמולים מצידו באותו חשבון קופת גמל סכום השווה לסכום אותו שילם המעביד.
מן הראוי לציין כי כל הפקדות המעביד למרכיב תגמולי המעביד וכל הפקדות העמית השכיר למרכיב תגמולי העובד, בשל אותה משכורת יהיו לאותו חשבון קופת גמל ולא ניתן לחלק זאת בין 2 קופות ויותר.
ב. לקופת גמל לתגמולים לעצמאים:
הטבת המס על הפקדה לקופת גמל לתגמולים לעצמאים מוגבלת להכנסה המזכה שנקבעה ע"פ חוק.
ג. לקופת גמל אישית לפיצויים:
באפיק זה, שיעור ההפקדה לא יעלה על השיעור הדרוש על מנת לכסות את התחייבויות המעביד עבור אותו עמית שכיר לפי חוק פיצויי פיטורים, או לפי הסכם עבודה וזאת ובלבד שלא יעלה על השיעור של 1/3% 8 ממשכורתו של העובד.
ד. לקרן השתלמות לשכירים:
בבחירת אפיק זה, העמית שהינו שכיר במקרה זה ומעבידו, יהיו חייבים בהפקדה חודשית לקרן, אשר תהיה מורכבת מסכום שינוכה ע"י המעביד ממשכורתו של העמית ומסכום שיופקד עבורו ע"י המעביד. שיעוריהם של הפקדות 2 הצדדים, יהיו בהתאם למוסכם או למוסדר בין העובד (העמתי השכיר) לבין המעביד ובכפוף להסדר התחוקתי.
ה. לקרן השתלמות לעצמאים:
הטבת המס על הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים מוגבלת ל4.5% מההכנסות מעסק או ממשלח יד או עד לתקרה שנקבעה שהיא נכון לשנת 2007 עומדת על כ - 9,810 ₪.
מהם המועדים בהם אוכל למשוך / לפדות את הכספים שהפקדתי בקופת הגמל?
א. בקופה לתגמולים לשכירים:
מיום הגיעו לגיל 60 שנים כאשר לקופה יש וותק של 5 שנים. יש לציין כי אם העמית ימשיך להפקיד כספים לקופת הגמל אחרי שמשך כספים כאמור, הוא יהיה רשאי למשוך כספים אלו רק לאחר שעברו חמש שנים מיום שהפקיד לראשונה כספים בקופה אחרי מועד המשיכה האחרונה שלו.
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
כמו כן, סכומים שהופקדו לפני התאריך 2/1/05 והרווחים שנוצרו מהפקדות אלו יינתנו לפדיון במקרה בו העמית הגיע לגיל 60 או אם פרש מעבודתו ולא החל לעבוד במקום עבודה אחר תוך שישה חודשים מיום פרישתו, או שהחל לעבוד במקום עבודה אחר שהמעביד בו אינו משלם עבורו כספים לקופת תגמולים או לקצבה וחלפו 13 חודשים מיום שהחל לעבוד במקום העבודה האחר.
בתנאים כלכליים קשים (פרטי התנאים מנויים בתקנה 34(ב) פסקאות משנה (2) עד (4) ).
ב. בקופת תגמולים של עמית עצמאי:
לעניין כספים שהופקדו עד 31/12/05; ניתן לפדות אותם לאחר שעברו חמש עשרה שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותה קופה.
לעניין כספים שהופקדו החל מיום 1/1/06; אם הגיעו לגיל 60 ובלבד שקיימת לחשבונו בקופה וותק של 5 שנים.
עם הגיעו לגיל 60 שנים; אם עברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון.
בתנאים כלכליים קשים (פרטי התנאים מנויים בתקנה 34(ב) פסקאות משנה (2) עד (4) ).
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
ג. בקופה אישית לפיצויים:
לאחר פרישתו מהעבודה.
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
ד. בקרן השתלמות:
אם עסקינן במטרת השתלמות, ניתן לפדות הכספים החל מתום שלוש שנות חברות בקרן ובהתאם לכללים שנקבעו בקרן.
אם המשיכה היא לכל מטרה שהיא, ניתן לפדות הכספים וללא צורך באישור כלשהו, החל מתום שש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ולגבי עמית שהגיע לגיל פרישה, החל מתום שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן.
ליורשים / זכאים לאחר פטירתו של העמית.
ה. מועדי התשלום:
בקשה למשיכת כספים תתבצע בתוך ארבעה ימי עסקים מהיום בו הגיעה בקשת המשיכה לקופה.
ו. זקיפת תשואה לעמית מושך:
לעמית שהגיש בקשה למשיכת כספים מהקופה, ייזקפו בחשבונו התשואה האחרונה שנצברה כיומיים לפני קבלת הכספים. לדוגמא, אם בהתאם להוראות מחויבת קופת הגמל לשלם לעמית ביום חמישי, העמית יקבל כתשואה אחרונה את ערך התשואה של יום שלישי (בהנחה שימי שלישי, רביעי וחמישי בדוגמא לעיל הינם ימי עסקים).
במקרים אלו, לא תיזקף כל ריבית בשל הפער האמור בימים!
איך אדע לאיזו קופה כדאי לי להצטרף?
קופות הגמל נבדלות זו מזו בשיעור דמי הניהול שהן גובות מן העמיתים ובתשואה שהן משיאות על השקעותיהן. את המידע ההשוואתי בין קופות הגמל ניתן למצוא באתר משרד האוצר בכתובת: gemelnet.mof.gov.il.
אפיק קופות גמל הוא מתן אפשרות לחוסך לחסוך חסכון לטווח בינוני וארוך. אנו ממליצים לבחון את ביצועי הקופה לאורך זמן, האם מנהלי הקרן הנוכחיים הם המנהלים באותה תקופת בדיקה, מהי השקפת עולמם בשוק ההון הנוכחי וכד'. מומלץ להשוות את הפרסומים שמפרסמת הקופה עם המידע והנתונים המוצגים באתר הגמלנט של משרד האוצר.
אם אני עמית בקופה מסוימת, האם אהיה רשאי לעבור לקופה אחרת?
כעמית בקופת גמל, אתה רשאי להעביר את הכספים העומדים לזכותך בקופה לקופת גמל אחרת מאותו סוג. בקופה אליה עברו הכספים יראו אותך כאילו היית לעמית מהיום בו התחלת כעמית בקופה הראשונה.
כמו כן, ניתן להעביר כספים מקרן השתלמות לקופת גמל לתגמולים. זאת בהנחה שעברו שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה לקרן, והם יהיו ניתנים למשיכה בתום שנה ממועד ההעברה. אם הופקדו כספים נוספים לאחר ההעברה מהקרן לקופה יחולו עליך, העמית, כללי משיכה של קופה לתגמולים לעמיתים עצמאים ויראו אותך כעמית בקופה מהיום בו היית לעמית בקרן ההשתלמות.
כעמית, אתה רשאי לעבור מקופת גמל אחת לאחרת בלא הגבלה (למעט בקופת גמל לתגמולים לעצמאים ממנה תהיה רשאי לעבור רק אם חלף חודש מהיום בו הפכת לעמית בקופה).
חברת קופות הגמל אינה רשאית להטיל כל קנס על עמית המעביר את הקופה ו/או קרן ההשתלמות לחברת קופות גמל אחרת.
מועד העברה בין קופות גמל הינו שבעה ימי עסקים ממועד בקשת ההעברה.
לדוגמא: בקשה להעברת כספים שהוגשה ביום 24.8.10 (יום ג') הכספים יועברו עד תאריך 2.9.10 (יום ה').
זקיפת תשואה לעמית מעביר נוגעת לעמית אשר הגיש בקשה להעברת כספים מהקופה. במקרה זה, תיזקף לחשבונו תשואה אחרונה של יומיים טרם העברת הכספים מהקופה המעבירה לקופה הנעברת. לדוגמא, אם בהתאם להוראות מחויבת קופת הגמל להעביר את כספי העמית לקופת גמל אחרת ביום חמישי, העמית יקבל תשואה אחרונה של יום שלישי (בהנחה שימי שלישי, רביעי וחמישי בדוגמא לעיל הינם ימי עסקים).
במקרים אלו, לא תיזקף כל ריבית בשל הפער האמור בימים!
מה ההבדל בין קרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים?
א. קרן פנסיה; זהו אפיק חסכון לטווח ארוך המקנה לחוסך ולשאיריו קצבה לשארית חייהם, מרגע הגיעו של החוסך לגיל פרישה, או קצבת שארים לשאריו אם נפטר החוסך לפני גיל הפרישה. כמו כן, קרן הפנסיה מעניקה לחוסך ביטוח מפני אובדן כושר עבודה. העמית (שהינו במקרה זה יכול להיות שכיר או עצמאי) משלם לקרן תשלומים שוטפים משכרו במהלך שנות עבודתו בהתאם לרמת השכר המבוטח.
ב. קופת גמל; הינה אפיק חיסכון לטווח בינוני או ארוך המקנה לבעליו הטבות מיסוי על השקעותיו באפיק זה בשוק ההון. ההפקדה לקופת גמל היא לפי השיעורים שנקבעו בהסדר התחוקתי לכל סוג קופה. הסכומים שנצברו לזכות החוסך ניתנים למשיכה במועדים ובתנאים שנקבעו בהסדר התחוקתי.
ג. ביטוח מנהלים; זוהי תוכנית ביטוח המאושרת כקופת ביטוח לפי תקנות מס הכנסה, תוכנית זו משלבת בתוכה הן מרכיב חיסכון והן מרכיב ביטוחי. התוכנית מבוססת על הפרשות של העובד מחד ושל המעביד מנגד לתגמולים ולפיצויים. תוכנית זו נועדה לתת מענה לבעיות הביטחון הכלכלי של העובד. קרי, הבטחת הכנסה לשאריו במקרה פטירתו, פתרון במקרה של אובדן כושר עבודה, מחלה או תאונה בתצורת הכנסה חודשית וצבירת חיסכון לעת פרישה מעבודה. בניגוד למסלולי קופות הגמל השונות, בביטוח מנהלים ניתן במסגרת הפרשות לבטח בביטוח אובדן כושר עבודה ו/או מוות. החוסך במקרה זה, בוחר לו את תוכנית ביטוח החיים על מרכיביה לפי רצונותיו וצרכיו המשתנים עם הזמן.
איך אדע כי הקופה משקיעה בצורה נבונה את כספיי ומנהלת מערכת ניהול סיכונים נבונה? האם יש פיקוח על ההשקעות שמבצעת קופת הגמל?
תקנות קופות גמל מסדירות את כל נושא המינויים של היושבים בדירקטוריון והחברים בועדת השקעות של כל חברה מנהלת (או קופה) כולל תנאי הכשירות הנדרשים מאנשים אלו. הדירקטוריון וועדת ההשקעות נושאים באחריות לפעילות הקופה ומתווים את מדיניות ההשקעות שלה. בתקנות קופות גמל נקבעו כללי מסגרת להשקעת קופות הגמל על פיהם על הקופה להשקיע את הכספים ואסור להם לחרוג מכללים אלו. חלק מההוראות נוגעות למגבלות יציבותיות, חלקן מטילות מגבלות על השקעה בצדדים קשורים וכד'. עמית יכול לבחור את אופי הקופה המתאימה לו ע"י בחירה בקופה מתמחה או במסלול השקעה מתמחה (בקופה מסלולית) התואם את העדפותיו. ניתן לראות את הרכב השקעותיה של כל קופת גמל באתר משרד האוצר בדף מחלקת קופות גמל בכתובת: www.mof.gov.il/hon/2001/gemel/gemel.asp
לאחר מותיר, מה יקרה עם הכסף שחסכתי בקופה ונצבר לזכותי?
בעת הצטרפותך לקופה עליך למלא "הוראת מוטבים" שבה הינך מורה לקופה למי להעביר את כספך במקרה פטירה. אם לא מולאה הוראה כזו יועבר הכסף למנהל העיזבון או ליורשים על פי דין.
מהם גובה דמי ניהול המקסימאליים אותם רשאית הקופה לגבות ממני כעמית?
בעיקרו של דבר, דמי הניהול נגבים בשיעור קבוע מהיתרה העומדת בחשבונו של כל עמית בסוף כל חודש קלנדארי. השיעור המרבי של דמי הניהול הוא 0.167% לחודש (דהיינו 2% לשנה מחולק בשתים עשרה).
האם הקופה גובה דמי ניהול גם במקרה בו הקופה מפסידה כספים בגין ההשקעות של הקופה?
שיטת גביית דמי הניהול שנקבעה היא בשיעור קבוע מיתרת הצבירה בקופה ואינה תלויה בתשואה שהניבה הקופה. קופת גמל משמשת כאפיק השקעה לטווח בינוני או ארוך וככזו נקבעה שיטת גביית דמי ניהול אחידה ופשוטה המובנת לכל עמיתי קופות הגמל. קיים חשש כי גביית דמי ניהול בשיעור יחסי לתשואת הקופה עלולה לתמרץ מנהל תיקים לקחת סיכונים גדולים יותר מאלו שהוא לוקח בשיטה של דמי ניהול קבועים. קיימים מקרים נוספים דוגמת קרנות נאמנות ומנהלי תיקי השקעות אשר גם עליהם נאסר לגבות דמי ניהול כפונקציה של רווח.
מהו אותו הסדר תחוקתי שרשום בכל מקום כהסדר המסדיר פעולתן של קופות גמל?
פעילות קופות גמל מוסדרת בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964, בפקודת מס הכנסה וכן במספר תקנות שהתקינה נציבות מס הכנסה בנושאים ספציפיים ובחוזרים שמפרסם הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון מעת לעת. לכל קופת גמל תקנון המסדיר את אופן פעולתה, יחסיה עם העמיתים, זכויותיהם, חובותיהם, וכו'. עמית רשאי לעיין בתקנון הקופה. את חוזרי הממונה על שוק ההון ניתן למצוא באתר משרד האוצר בכתובת: www.mof.gov.il/hon/2001/gemel/ghoz.asp
